新业·分享 |IPO募投项目备案及环评一致性问题（附相关案例）

募投项目备案

IPO募投项目备案是企业上市募集资金的重要步骤，甚至关乎企业是否能够成功过会并实施募投项目，因此提前对募投项目备案流程进行全方位了解才能事半功倍。

《企业投资项目核准和备案管理办法》中第四条规定：“根据项目不同情况，分别实行核准管理或备案管理。对关系国家安全、涉及全国重大生产力布局、战略性资源开发和重大公共利益等项目，实行核准管理。其他项目实行备案管理”。

第五条规定：“实行核准管理的具体项目范围以及核准机关、核准权限，由国务院颁布的《政府核准的投资项目目录》确定。法律、行政法规和国务院对项目核准的范围、权限有专门规定的，从其规定。《核准目录》由国务院投资主管部门会同有关部门研究提出，报国务院批准后实施，并根据情况适时调整。未经国务院批准，各部门、各地区不得擅自调整《核准目录》确定的核准范围和权限”。

第十二条规定：“除涉及国家秘密的项目外，项目核准、备案通过全国投资项目在线审批监管平台实行网上受理、办理、监管和服务，实现核准、备案过程和结果的可查询、可监督”。

第十三条规定：“项目核准、备案机关以及其他有关部门统一使用在线平台生成的项目代码办理相关手续。项目通过在线平台申报时，生成作为该项目整个建设周期身份标识的唯一项目代码。项目的审批信息、监管（处罚）信息，以及工程实施过程中的重要信息，统一汇集至项目代码，并与社会信用体系对接，作为后续监管的基础条件”。

第四十条规定：“项目备案机关应当制定项目备案基本信息格式文本，具体包括以下内容：（1）项目单位基本情况；（2）项目名称、建设地点、建设规模、建设内容；（3）项目总投资额；（4）项目符合产业政策声明。项目单位应当对备案项目信息的真实性、合法性和完整性负责”。

募投项目环评

环评是环境影响评价的简称，主要是对规划和建设项目实施可能造成的环境影响进行分析、预测和评估，提出预防或者减轻不良环境影响的对策和措施，进行跟踪监测的方法与制度。

环评分为三类：报告书、报告表以及登记表。

根据《中华人民共和国环境影响评价法（2018修正）》“第三章 建设项目的环境影响评价”项下“第十六条”指出，“国家根据建设项目对环境的影响程度，对建设项目的环境影响评价实行分类管理。建设单位应当按照下列规定组织编制环境影响报告书、环境影响报告表或者填报环境影响登记表（以下统称环境影响评价文件）：

（一）可能造成重大环境影响的，应当编制环境影响报告书，对产生的环境影响进行全面评价；

（二）可能造成轻度环境影响的，应当编制环境影响报告表，对产生的环境影响进行分析或者专项评价；

（三）对环境影响很小、不需要进行环境影响评价的，应当填报环境影响登记表。建设项目的环境影响评价分类管理名录，由国务院生态环境主管部门制定并公布。”

备案与环评内容一致性

随着各省市企业投资项目在线审批监管平台的上线落实，企业投资项目备案材料得到了一定的简化，目前大多数省市企业投资项目备案仅需在平台注册账号完成项目基本信息填报即可。

一般而言，募投项目环评的基本信息如项目名称、建设内容、实施地点、项目投资额、建设时间及建设单位信息是必填项（需与发改委备案文件保持一致）。同时，对于环评报告书/报告表，还需提供环评机构要求的项目可研报告、项目原辅料情况、项目产能及税收情况、场地规划等一系列资料。

对于实行备案制的建设项目，企业应当在办理备案手续后和项目开工前完成环境影响评价文件报批手续。因此，一般而言，募投项目、项目备案与环评存在对应关系，但也会存在特殊情况。

特殊案例

一、募投项目不涉及环评

【案例1】北京**九天科技股份有限公司

募投项目属于软件开发类项目，不涉及土建及产生工业废水等情况，不会造成环境污染，不需要办理环评审批手续。

【案例2】**通信股份有限公司

根据乌鲁木齐高新技术产业开发区（乌鲁木齐市新市区）发展和改革委员会于 2020 年 8 月 25 日出具的文件，公司本次募集资金投资项目中“区域服务网点 建设项目”不属于《企业投资项目核准和备案管理办法》中所涉及的固定资产投 资项目，无需办理固定资产项目备案手续。根据乌鲁木齐市生态环保局以及深圳市生态环保局宝安管理局分别于 2020 年 8 月 25 日和 2020 年 8 月 14 日出具的文件，公司本次募集资金投资项目中“区 域服务网点建设项目”以及“研发中心建设项目”无需履行环境影响评价审批或备案。

【案例3】深圳市**方自动化设备股份有限公司

根据《中华人民共和国环境影响评价法》《建设项目环境保护管理条例》《深 圳市建设项目环境影响评价审批和备案管理名录》及《建设项目环境影响评价分 类管理名录》，公司“自动化设备产能提升项目”“研发中心升级项目”和“补充 流动资金项目”不属于上述规定需要进行环境影响评价的规划和建设项目，无须 进行环境影响评价审批，公司拟投资项目符合有关环境保护的要求。

二、募投项目暂未取得环评批复

【案例1】包头**磁材科技股份有限公司

上述项目除年产3,000吨新能源汽车用高性能钕铁硼产业化项目的环评批复暂未取得外，其他项目均已取得相应的土地权属证书、核准批复与环评批复，符合固定资产投资、环境保护、土地管理以及其他相应法律法规和规章的要求。

【案例2】**科技股份有限公司

截至本招股说明书签署日，“美新科技新型环保塑木型材产业化项目（一期）” 的环评手续正在办理中。公司已委托环评中介机构编制该项目的环评报告，预计环评取得不存在较大不确定性。公司承诺将确保在依法取得有关环保主管部门关于项目环境影响报告的审查同意及其他相关审批/备案文件后，再启动相关募投项目的建设施工相关工作。

三、募投项目共用同一备案、同一环评

【案例】**电子股份有限公司

四、募投项目备案不同但共用同一环评

【案例】东莞市**精机股份有限公司

本次募集资金投资项目不属于重污染行业，且相关生产工艺、生产流程等均 不存在重大污染，对环境无不良影响。截至本招股说明书签署日，公司需履行环保审批手续的投资项目均取得了当地环保部门核发的环评批复文件。

精密智能制造装备生产基地建设项目、研发及测试中心项目共用同一环评。

五、募投项目一个备案多个环评

【案例】成**电子科技股份有限公司

本次募集资金建设投资项目涉及的主要环境污染物为生产尾气、工业废水、固体废物、设备运转噪声等。本项目产生废气的车间将采用封闭式净化车间，对废气进行集中收集和净化；工业废水通过废水处理设施处理，达到排放标准后排入市政管网；固体废物在分类收集整理后，委托符合资质的第三方机构处理；机器设备在选用环节采用低噪声设备，达到环境标准要求。本次募集资金建设投资项目已取得编号为“成环审（评）〔2021〕75 号”和“川环审批〔2021〕132 号”的环境影响评价登记批复。

总结

从募投项目备案及环评的相关规定中可以看出，一般而言，募投项目环评的基本信息需与发改委备案文件保持一致，一个募投项目备案对应一个环评批复。但也有特殊情况，常见的特殊情况包括募投项目不涉及环评，募投项目暂未取得环评批复，多个募投项目共用同一备案、同一环评，募投项目备案不同但共用同一环评，募投项目一个备案多个环评等。

文章来源：大象IPO

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